17攻略
税务是指和税收相关的事务。
一般税务的范畴包括:税法的概念、税收的本质、税收的产生、税收的作用。
税收作为经济杠杆之一，具有调节收入分配、促进资源配置、促进经济增长的作用。
税收的作用
税收是指税收职能在一定社会经济条件下的发挥，对社会经济税收生活的影响或影响。它是税收内在职能的外在表现，往往受到社会客观条件和具体税收制度的限制。不同的社会制度、不同的生产力发展水平、不同的经济运行模式和人们对税收作用的主观理解会影响税收作用的发挥，导致税收的具体作用在广度和深度上存在差异。
借助正确的税收政策、优化的税收制度、严格执行税法等具体措施，实现预期的税收作用。税收的作用主要体现在筹集财政资金、调节经济、反映和监督等方面的作用。
在市场经济条件下，税收的主要作用是：
在社会主义市场经济条件下，税收已成为我国财政收入的主要形式，税收收入逐年显著增加。税收组织财政收入的作用体现在以下两个方面：
(一)税收来源的广泛性。
税收不仅可以对转让金额征税，还可以对各种收入、资源、财产和行为征税；不仅可以对国有企业和集体企业征税，还可以对外资企业、私营企业和个体工商户征税等。税收担保财政收入来源
广泛性是任何其他财政收入形式都无法比拟的。
(二)税收收入的及时性、稳定性和可靠性。由于税收具有强制性、免费性和固定性的特点，税收以及时、稳定、可靠的财政收入为基础，成为国家满足公共需求的主要财政保障。
二、资源配置的作用
在社会主义市场经济条件下，市场在资源配置中起着主导作用，但市场资源配置也有其局限性，可能导致市场失败（如无法提供公共产品、外部效应、自然垄断等）。此时，有必要通过税收保证公共产品的提供，纠正外部效应，调整具有自然垄断性质的企业和行业的生产，使资源配置更加有效。
三、调整总需求的作用
为了促进经济稳定，税收调整了总需求，其作用主要体现在以下两个方面：
(一)利用税收对经济的内在稳定功能，自动调整总需求。当需求过热时，累进所得税制度会随着国民收入的增加而自动增加，从而抑制过度的总需求；反之亦然。因此，它可以自动调节社会总需求。
(二)根据经济状况的变化，制定相机选择的税收政策，实现经济稳定。当总需求过度导致经济扩张时，选择紧缩税收政策，包括提高税率、增加税收、取消部分税收减免等，扩大税收减少企业和个人可支配收入，减少社会总需求，实现经济稳定的目的；相反，扩大税收政策，如降低税率、减少税收、增加部分税收减免等，减少税收增加企业和个人可支配收入，刺激社会总需求，实现经济稳定。
四、调整经济结构的作用
税收在改善国民经济结构方面发挥着重要作用，具体体现在：
(一)促进产业结构合理化。
四、调整经济结构的作用
税收在改善国民经济结构方面发挥着重要作用，具体体现在：
(一)促进产业结构合理化。税收涉及面广。通过合理设置税种，确定税率，可以鼓励薄弱部门的发展，限制畸形部门的发展，实现国家产业政策。
(二)促进产品结构合理化。利用不同的税率，调整产品之间的利润差异，促进产品结构的合理化。
(三)促进消费结构合理化。通过区别对待生活必需消费品和奢侈品的税收政策，促进消费结构的合理化。
此外，通过税收调整，还可以促进社会经济组织结构和流通交换结构的合理化，学生可以自己总结。
五、调整收入分配的作用
在市场经济条件下，由市场决定的分配机制将不可避免地扩大收入分配之间的差距，客观求通过税收调整来缩小收入差距。税收在调整收入分配中的作用体现在以下两个方面：
(一)公平收入分配。个人所得税和遗产税可以适当调整个人收入水平，缓解社会分配不公平的矛盾，促进经济发展和社会稳定。
鼓励平等竞争。在市场机制失败的情况下，需要合理调整价格、资源等外部因素引起的不平等竞争，创造平等竞争的经济环境，促进经济稳定发展。
六、保护国家权益的作用
税收是保护国家权益的重要手段。税收在这方面的作用主要包括：
（1）按照独立、平等、互利的原则，与各国进行税务谈判，签署避免双重税收协议，发展中国对外贸易和国际经济技术交流。
（2）根据国民经济建设和发展的需要，对进口商品征收进口关税，保护国内市场和幼稚产业，维护国民经济独立和经济利益。
（3）根据中国的实际情况，对部分出口产品征收出口关税，限制国内资源短缺，确保国内生产生活的需要。
（4）为扩大出口，实施出口退税制度，鼓励国内产品进入国际市场，提高出口产品在国际市场的竞争力。
（5）根据生产发展和技术进步的需要，实施税收优惠政策，鼓励引进外资、技术设备，加快中国经济发展。
(六)对来自中国的外国人和外国企业征收所得税，维护国家主权和利益。
七、监督经济活动的作用
在社会主义市场经济体制下，整体利益与局部利益、长期利益与当前利益仍存在矛盾。因此，必须加强税收监督，督促纳税人依法履行纳税义务，确保社会主义市场经济的健康发展，具体如下：
(一)确保税收组织财政收入任务的顺利完成。随着我国经济形势的不断发展，出现了一些逃税现象，严重损失了国家财政收入。因此，必须加强税收监督，认真执行税收法律法规和税收纪律，确保税收组织财政收入任务的顺利完成。
(二)确保充分发挥经济杠杆作用。通过税收监督，我们可以了解税收政策的效果，有利于协调税收活动，更好地发挥税收调节经济的作用，及时向企业传递收集到的税收信息，更好地促进企业加强经济会计，提高经济效益。
